投资型产企享税收优惠政策——以若干行业企业为实例解析税收优惠政策内容

一、优惠对象：开放型经济区域与国家级开发区

设于经济技术开发区的生产型外商投资企业享有特殊企业所得税优惠政策。位于沿海经济开放区及所在城市老市区的生产型外商投资企业，根据具体情况享受不同程度的税收优惠。对于能源、交通、港口等国家鼓励的项目，以及技术密集、知识密集型的项目，外商投资在三千万美元以上且投资回收时间长的项目等，可进一步减免企业所得税。

二、优惠对象：生产型企业

对于经营期十年以上的生产型外商投资企业，从获利的第一年开始，首年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。但针对石油、天然气等资源开采项目有特殊规定。这些优惠政策旨在鼓励长期稳定的投资行为。

三、优惠对象：再投资企业

外商投资企业的外国投资者，将利润再投资以扩大经营或开办新企业的，可享受一定比例的税收退还政策。对再投资部分已缴纳的企业所得税税款，可全额退还。外商投资企业在中国境内投资于其他企业所获得的利润不计入应纳税所得额。

四、优惠对象：出口型企业

出口型外商投资企业在免税期满后，当年出口产品产值达到一定比例的，可减免企业所得税。在经济特区或经济技术开发区等企业，符合条件的可享受更低的税率。除国家规定支付的费用外，免缴各项补贴。

五、优惠对象：高新技术企业

对于高新技术企业和先进技术企业，根据其技术水平和发展状况，可延长减免企业所得税的期限。高新技术企业出口退税率按增值税征税率执行。对于为科学研究、开发能源等提供专有技术的企业，可减免所得税。企业进行技术开发发生的费用增长达到一定比例的，可抵扣部分应纳税所得额。外商投资企业取得的技术转让收入免征营业税。这些措施旨在鼓励科技创新和技术进步。

六、优惠对象：特定行业企业

一、关于外商投资企业的优惠政策

1. 对于外商投资企业在投资总额内采购国产设备，若该设备属于免税目录范围，将全额退还国产设备的增值税，并按照相关规定抵免企业所得税。这一政策自1999年9月1日起正式执行。

2. 在外商投资企业境内融资时，中资商业银行可以接受外方股东的担保。外商投资企业可以使用外汇质押方式向境内中资外汇指定银行申请人民币贷款，其所有外汇资金均可作为质押物。对于外汇担保项下的人民币贷款，境外金融机构或境内外资金融机构可以提供信用保证。取消了外汇质押、外汇担保项下的登记手续以及对提供外汇担保的外资银行信用等级的特殊限制。

3. 为了缓解外商投资企业增资时中方股本金不足的问题，设立了专项产业投资基金。境内中资商业银行在中外合资、合作企业外方股东应增加的股本金同步到位的前提下，可以对中方股东发放不超过50%的股本贷款，贷款期限不超过10年。

二、关于取消对外商独资企业进口设备的强制性价值鉴定

这一政策进一步鼓励外商投资，简化了进口设备的鉴定流程，为外商投资企业提供了更大的便利。

三、香港税务及商业优势

1. 香港不征收销售税、增值税、股息税或利息税，进口机器及原料无需缴纳关税。

2. 香港允许全数扣除包括娱乐费、餐费、车费和旅游费在内的支出，以及其他公司费用。

3. 董事及其配偶的薪金可以作为支出扣除，年薪不超过10万港币无需缴纳税款。

4. 以有限公司营业的海外来源利润无需缴纳利得税。

5. 离岸业务所带来的利润可免缴利得税。

6. 利用有限公司转让楼宇可以节省大量利得税、印花税及律师费。

7. 利得税的税率（扣除全部经营费用后的纯利润）几乎是全球最低。

8. 对于移民海外的人士，如美国和加拿大，利用有限公司可以避免在香港及外国缴纳双重税。

四、香港居民在广州南沙注册公司的独特优势及政策优惠

广州南沙新区作为开放前沿，为港澳居民提供了极具吸引力的创业和生活环境。香港居民在此注册公司可享受一系列优惠政策，包括企业落地金、成长奖励、贷款利息补贴、租金优惠以及生活补贴等。这些政策不仅降低了企业的运营成本，也优化了香港居民的生活质量。特别需要注意的是，香港公司若以香港居民为法人或股东，即被视为外资企业，在地址选择上需谨慎，集群地址不可用于外资企业。在注册时需提供相关文件，如港澳居民通行证的正反面照片，并确保符合所有政策要求以享受创业补贴。总体而言，香港人在南沙注册公司具有明显的优势和全方位的政策支持，但遵循规定并确保文件齐全是成功利用这些优势的关键。

无论是外商投资企业的优惠政策还是香港居民在南沙的创业环境，都为相关企业和个人提供了极大的便利和支持。通过合理利用这些政策和优势，企业和个人可以更好地发展业务、降低运营成本和提高生活质量。