生产型企业税收优惠政策

一、优惠适用对象及范围

1. 区域优惠

在经济技术开发区的生产性外商投资企业，其企业所得税按照规定减按15%的税率征收。此项政策适用于中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业所得税法。

2. 城市老市区优惠

设在沿海经济开放区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，其企业所得税可减按24%的税率征收。

二、生产性企业的特别优惠

3. 长期经营优惠

对于经营期在十年以上的生产性外商投资企业，自开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收。但对于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目，则有特殊规定。

三、再投资的税收优惠

4. 再投资退税

外商投资企业的外国投资者，将其利润直接再投资于该企业或用于其他外商投资企业，且经营期不少于五年，经批准，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。

四、产品出口企业的激励措施

5. 产品出口免税

外商投资举办的产品出口企业，在免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到企业产品产值的70%以上，可继续享受减半征收企业所得税的优惠。

五、高新技术企业的优惠政策

6. 高新技术企业延长优惠

外商投资举办的高新技术企业，在免征、减征企业所得税期满后仍为高新技术企业的，可继续享受延长三年减半征收企业所得税的待遇。

六、行业及技术转让的税收优惠

7. 特定行业免税

从事港口码头建设的中外合资经营企业，以及能源、交通基础设施项目的生产性外商投资企业等，均有相应的税收减免政策。

七、综合优惠措施

8. 综合所得免税

外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。对于一些鼓励类的行业和项目，地方还可以根据实际情况决定免征或减征地方所得税。

八、其他优惠及鼓励措施

还有多项针对特定情况的外商投资企业的优惠政策，如提供政治风险保险、履约保险、保证保险等，以及对于加工贸易企业的管理程序简化等。

九、综合说明

关于外商投资企业的优惠政策，具体规定如下：

对于外商投资企业在投资总额内采购国产设备的情况，如果所采购的进口设备属于免税目录范围，可以全额退还国产设备增值税，并可以按照相关规定抵免企业所得税。这一外商投资企业采购国产设备的退税管理办法自1999年9月1日起正式执行。

对于外商投资企业在境内的融资行为，中资商业银行可以接受外方股东的担保。外商投资企业还可以以外汇质押的方式向境内中资外汇指定银行申请人民币贷款，其所有外汇资金均可作为质押物。对于外汇担保项下的人民币贷款，可以由境外金融机构或境内外资金融机构提供信用保证。取消了外汇质押和外汇担保项下的登记手续，以及对提供外汇担保的外资银行信用等级的特别限制。这些措施都是进一步鼓励外商投资的若干优惠政策的一部分。

为了缓解现有外商投资企业增资时中方股本金不足的问题，设立了专项产业投资基金。允许境内中资商业银行在中外合资、合作企业外方股东应增加的股本金同步到位的前提下，对中方股东发放不超过50%的股本贷款，期限不超过10年。这也是为了鼓励外商投资的若干优惠政策之一。

还取消了对独资外商投资企业进口设备的强制性价值鉴定，进一步鼓励外商投资。对于在香港注册公司的优势，包括公司名称选择自由、经营范围少限制、税种少、税率低、资本低以及注册资金不需要到位等。注册香港公司还能够高效快速地处理业务。注册香港公司也有一些不利之处，比如不能处理人民币业务、不适合国内销售、需要年审年报以及不能在大陆租用写字楼挂牌经营等。

对于香港的投资环境，除了上述注册公司的优势外，还有一些其他的好处。例如，香港没有销售税、增值税、股息税或利息税，进口机器及原料无需缴纳关税。支出如娱乐费、餐费、车费和旅游费等都可以全数扣除。董事及其配偶的薪金也可以作为支出扣除，年薪不超过10万港币不需要交税。利用有限公司营业，海外来源的营利无需缴纳利得税。离岸业务带来的利润可以免缴利得税，转让楼宇通过有限公司可以节省利得税、印花税和律师费。利得税的税率扣除全部经营费用后几乎是全球最低的。对于移民海外的人士，利用有限公司可以避免缴纳香港及外国的双重税收。

希望符合您的要求。